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來源：《首席財(cái)務(wù)官》 2009年11月20日，廈門國(guó)際航空港迎來了年內(nèi)的第1000萬名旅客，年旅客吞吐量首次突破1000萬人次大關(guān)。據(jù)悉，目前我國(guó)年吞吐量達(dá)到1000萬人次的機(jī)場(chǎng)共有13個(gè)，但廈門機(jī)場(chǎng)是其中惟一一個(gè)旅客吞吐量為城市常住人口4倍的機(jī)場(chǎng)。廈門國(guó)際航空港集團(tuán)在國(guó)內(nèi)同業(yè)中是第一個(gè)也是目前惟一一個(gè)完全靠企業(yè)自籌資金進(jìn)行改擴(kuò)建的機(jī)場(chǎng)公司。近年來，其集團(tuán)化資金管控模式的成功在廈門企業(yè)中逐漸成為標(biāo)桿，獲得了廈門市國(guó)資委的高度認(rèn)可。 在高崎國(guó)際機(jī)場(chǎng)附近的航空港總部大廈，記者采訪了廈門國(guó)際航空港集團(tuán)（下稱“廈門航空港”）計(jì)劃財(cái)務(wù)部副經(jīng)理鄭進(jìn)女士。 主線清晰，多元擴(kuò)展 廈門國(guó)際航空港集團(tuán)有限公司是廈門市國(guó)資委直管10大國(guó)有企業(yè)集團(tuán)之一，于1995年1月1日在原廈門高崎國(guó)際機(jī)場(chǎng)基礎(chǔ)上組建成立?，F(xiàn)轄廈門高崎國(guó)際機(jī)場(chǎng)、福州長(zhǎng)樂國(guó)際機(jī)場(chǎng)、龍巖冠豸山機(jī)場(chǎng)等三個(gè)機(jī)場(chǎng)，其下屬的股份公司——廈門空港1996年登陸A股，是國(guó)內(nèi)第一家完成股份制改造并掛牌上市的民用機(jī)場(chǎng)，以經(jīng)營(yíng)民用航空地面勤務(wù)、航空客貨運(yùn)代理、候機(jī)樓和貨站運(yùn)營(yíng)等為主，兼營(yíng)商貿(mào)、酒店、廣告、投資等業(yè)務(wù)。集團(tuán)秉承“主業(yè)做精，輔業(yè)做大”的戰(zhàn)略，圍繞機(jī)場(chǎng)客流、物流兩大機(jī)場(chǎng)資源，不斷進(jìn)行深度開發(fā)和合理配置，相繼發(fā)展了物流業(yè)、旅游業(yè)、酒店業(yè)等航空配套產(chǎn)業(yè)。位于文化藝術(shù)中心，正在興建中的航空港大廈，即將成為集團(tuán)公司未來總部所在地。 值得一提的是，廈門航空港在國(guó)內(nèi)同業(yè)中是第一個(gè)也是目前惟一一個(gè)完全靠企業(yè)自籌資金進(jìn)行改擴(kuò)建的機(jī)場(chǎng)公司。1993年在企業(yè)資產(chǎn)只有1億多元的情況之下，自籌資金23億元投資擴(kuò)建高崎國(guó)際機(jī)場(chǎng)，為了籌融資，企業(yè)對(duì)外嘗試了在當(dāng)時(shí)時(shí)代背景下所有可能融資的渠道，銀行貸款、企業(yè)債券、上市、國(guó)際貸款等。據(jù)鄭進(jìn)介紹，為了盡快降低資金成本，企業(yè)對(duì)內(nèi)以市場(chǎng)為導(dǎo)向，開展了整合資源、挖掘潛力的企業(yè)改革，加大了對(duì)非航空業(yè)的開發(fā)，短期內(nèi)集團(tuán)合并非航收入迅速達(dá)到總收入的50%以上，在同行業(yè)中遙遙領(lǐng)先?！敖衲?，非航空業(yè)收入比例達(dá)到72%，在中國(guó)機(jī)場(chǎng)業(yè)，這種比重是非常高的?！编嵾M(jìn)表示。據(jù)了解，業(yè)內(nèi)非航空業(yè)務(wù)收入占總收入比例的平均水平多為30%到40%。 鄭進(jìn)向記者強(qiáng)調(diào)，“廈門航空港在投資非航空業(yè)務(wù)時(shí)，不會(huì)做無產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)的投資。”她談到，機(jī)場(chǎng)最大的資源就在于客貨流和土地，這就是其提出挖掘機(jī)場(chǎng)資源，發(fā)展非航空業(yè)務(wù)的原因。拓展非航空業(yè)務(wù)已經(jīng)成為行業(yè)趨勢(shì)。機(jī)場(chǎng)里擁有大量的商旅客人和消費(fèi)者，他們?cè)跈C(jī)場(chǎng)里都有購物、餐飲、商務(wù)、休閑等需求。而且機(jī)場(chǎng)還擁有大量的高附加值貨物，企業(yè)在機(jī)場(chǎng)附近有進(jìn)行貨物處理、加工的需求。另外，飛機(jī)的起降還帶來了飛機(jī)維修、航空配餐等需求?！拔覀儗?duì)投資是非常謹(jǐn)慎的，雖然有些行業(yè)吸引力很大，比如房地產(chǎn)業(yè)和進(jìn)出口業(yè)，但我們沒有相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)人才，所以一直沒有進(jìn)入。我們覺得和機(jī)場(chǎng)有關(guān)聯(lián)的產(chǎn)業(yè)是酒店業(yè)?！编嵾M(jìn)繼續(xù)介紹，目前集團(tuán)公司名下有廈門國(guó)際航空港花園酒店、廈門佰翔軟件園酒店、廈門佰翔匯鑫酒店、龍巖佰翔冠豸山酒店、晉江佰翔華美酒店、福州佰翔海濱酒店等。 資金管理模式升級(jí) 2009年廈門航空港集團(tuán)總資產(chǎn)65億元，營(yíng)業(yè)收入25億元，2010年的營(yíng)收目標(biāo)是30億元？35億元。集團(tuán)報(bào)表合并分支機(jī)構(gòu)已達(dá)34家企業(yè)，因而也迫切需要穩(wěn)定、高效的資金系統(tǒng)管理平臺(tái)和資金管理模式，充分發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)。至今已在廈門航空港履職13年的鄭進(jìn)，參與并見證了集團(tuán)資金管理模式的不斷升級(jí)。 據(jù)鄭進(jìn)介紹，為了規(guī)范資金管理，集團(tuán)成立了財(cái)務(wù)結(jié)算中心，較大程度地限制了下屬公司多頭開戶，杜絕了資金賬外循環(huán)等弊端，對(duì)資金流動(dòng)實(shí)施了有效監(jiān)控，為各子公司設(shè)置了內(nèi)部虛擬賬戶，進(jìn)行賬戶統(tǒng)一管理、資金統(tǒng)一調(diào)配，對(duì)外采取統(tǒng)收統(tǒng)支模式。由于業(yè)務(wù)擴(kuò)張和稅金扣繳等實(shí)際需要，原結(jié)算中心資金管理模式也由最初的統(tǒng)收統(tǒng)支，逐步演變?yōu)榻y(tǒng)收統(tǒng)支和統(tǒng)收分支混合模式，部分市場(chǎng)化程度較高的公司采用收支兩條線模式，但仍然存在難以克服的缺陷。 首先在原有模式下，資金的收付轉(zhuǎn)均需委托結(jié)算中心進(jìn)行，聚集了大量日常操作性結(jié)算工作，而在一定程度上淡化了資金預(yù)算；其次，集團(tuán)成員單位也越來越迫切需要對(duì)外保持完整企業(yè)形象，例如稅款等行政費(fèi)用扣款要求使用獨(dú)立賬號(hào)，當(dāng)時(shí)部分成員單位保留一個(gè)外部支出賬戶，用來準(zhǔn)備代扣代繳的水電費(fèi)、稅收和日常備用金開支，另外需要保留一個(gè)外部收入賬戶，用于收取業(yè)務(wù)收入，同時(shí)與銀行簽訂定額上劃協(xié)議，在這種管理模式下無形中增加了許多銀行賬戶以及集團(tuán)現(xiàn)金池之外的現(xiàn)金存量；其三，集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如果過多依賴于一兩個(gè)集中賬戶來進(jìn)行收付業(yè)務(wù)，一定程度上增大了集團(tuán)資金主賬戶的連帶風(fēng)險(xiǎn)；其四，集團(tuán)資金審批權(quán)限制度執(zhí)行完全依賴于人工審核簽字程序的完整性，在一定程度上存在人為風(fēng)險(xiǎn)。 2008年集團(tuán)董事長(zhǎng)王倜儻在資金系統(tǒng)啟動(dòng)大會(huì)上明確：集團(tuán)架構(gòu)大變化促使集團(tuán)公司回歸到投資中心的角色，需要進(jìn)一步提升各個(gè)子公司作為獨(dú)立法人運(yùn)營(yíng)的架構(gòu)，實(shí)施有效的授權(quán)，更要有有效的監(jiān)控；雖然當(dāng)時(shí)集團(tuán)進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債率最低時(shí)期，但從2008年起，集團(tuán)重大建設(shè)項(xiàng)目陸續(xù)上馬，需要大幅度提升集團(tuán)籌資和投資能力；當(dāng)年完成了空港股份公司的業(yè)務(wù)重組，上市公司業(yè)務(wù)量和資金量大幅度上升，要運(yùn)用好兩個(gè)資金管理體系，不能讓管理脫節(jié)。鄭進(jìn)談到，這三個(gè)方面的背景，決定了集團(tuán)必須加快實(shí)施安全可靠的資金管理系統(tǒng)和銀企互聯(lián)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)快速支付和資金的實(shí)時(shí)歸集，在規(guī)定范圍內(nèi)自由調(diào)度集團(tuán)資金，放權(quán)下屬公司總經(jīng)理審批資金支出的同時(shí)，集團(tuán)決策層也能夠及時(shí)監(jiān)控到每一筆資金的流動(dòng)情況，實(shí)現(xiàn)資金的“玻璃屋”動(dòng)態(tài)監(jiān)控，有效地提高了集團(tuán)資金的使用效率和借貸的信譽(yù)度。同時(shí)借助信息平臺(tái)在集團(tuán)內(nèi)部逐步實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)核算和資金結(jié)算的“三算合一”內(nèi)控機(jī)制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。 為了繼續(xù)發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)，努力實(shí)現(xiàn)資金均衡、流動(dòng)資金有效控制目標(biāo)，在原有資金管理模式的基礎(chǔ)上進(jìn)一步優(yōu)化改進(jìn)，新資金管理模式借助于較為成熟的用友資金管理產(chǎn)品和銀企互聯(lián)技術(shù)，這種模式充分利用銀行的企業(yè)賬戶管理功能，弱化集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的結(jié)算職能，加強(qiáng)集團(tuán)作為資金融資中心和調(diào)劑中心的管理職能和服務(wù)職能。 “簡(jiǎn)化管理” 在談到集團(tuán)與旗下34家控股公司進(jìn)行合理資金調(diào)配和財(cái)務(wù)效益衡量上的經(jīng)驗(yàn)時(shí)，鄭進(jìn)坦言，“每個(gè)人對(duì)改變都有本能的抗拒，包括其工作習(xí)慣也會(huì)進(jìn)行調(diào)整；每個(gè)法人單位也對(duì)自己的經(jīng)濟(jì)利益相當(dāng)重視。資金的集中在一定程度上是干預(yù)了他們的資金使用靈活性。但是資金集中管理帶來的長(zhǎng)期效益足以覆蓋短期轉(zhuǎn)型的陣痛。”鄭進(jìn)舉例，新的資金管理模式加強(qiáng)了資金計(jì)劃管理，規(guī)范了集團(tuán)總部及各子公司的支付習(xí)慣，也減輕了總部的融資壓力，降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用和支付風(fēng)險(xiǎn)。把授信管理和信貸管理結(jié)合在一起，優(yōu)勢(shì)集中，提高和銀行的議價(jià)能力，集團(tuán)綜合性授信額度提升，保證了集團(tuán)內(nèi)信貸業(yè)務(wù)的良性態(tài)勢(shì)。在購買理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，銀行會(huì)給集團(tuán)比較優(yōu)厚的收益率，高于下屬公司單獨(dú)去跟銀行談的收益率。此外，通過資金管理系統(tǒng)和配套資金管理制度，還實(shí)現(xiàn)了檢查及時(shí)入賬、如實(shí)入賬的管理功能，并為資金管理報(bào)表提供了詳盡的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為進(jìn)一步優(yōu)化集團(tuán)債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的融資決策提供了充分依據(jù)，降低了集團(tuán)的資本成本。 “責(zé)任與權(quán)力是相當(dāng)?shù)模泄芾砥鋵?shí)在某種程度上也是簡(jiǎn)化問題?！编嵾M(jìn)這樣描述資金集中管理帶來的益處。實(shí)際上，隨著資金系統(tǒng)上線，集團(tuán)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化異地結(jié)算，提高了經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)支持的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，促使財(cái)務(wù)人員從原有的賬務(wù)核算型向更高級(jí)的綜合管理分析型轉(zhuǎn)變，為公司經(jīng)營(yíng)層提供了更有力的財(cái)務(wù)支持和專業(yè)咨詢?！凹瘓F(tuán)資金系統(tǒng)的上線和推廣，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資金整體一體化管理，做到事前資金計(jì)劃，事中時(shí)時(shí)控制和事后資金分析，全面依托信息化管理手段提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力?！?/span> 此外，董事長(zhǎng)王倜儻對(duì)財(cái)務(wù)非常重視，每個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)主管人員他都親自面試，集團(tuán)統(tǒng)招后派駐到各個(gè)分子公司。在整個(gè)資金管理系統(tǒng)升級(jí)的過程中，用友軟件的實(shí)施顧問陳智東這樣評(píng)價(jià)：“在我實(shí)施的這些企業(yè) |